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聊城开发区代理记账公司明确了每月工资不到5000元不需要填报专项附加扣除信息

日期:2019/1/5 15:08:17 / 人气:162

    明确了!每月工资不到5000元,不需要填报专项附加扣除信息!(聊城记账公司_会计代理费用_工商营业执照代办_商标注册收费标准_易简天成官方网站

    这几天问的最问老师最多的问题,就是我每月工资不到5000元,而且也没有其他的收入项目,是否需要填报专项附加扣除信息?

    答复
    如果你的每月工资薪金收入扣除三险一金后的金额未达减除费用标准(5000元/月),无需缴纳个人所得税的,可无需填报专项附加扣除信息。

 

    提醒
    对于工薪阶层上班族来讲,在每月工资发放环节,同一个人最多可以享受到4项专项附加扣除。
    1.子女教育支出;
    2.继续教育支出;
    3.住房贷款利息支出或者住房租金支出二选一;
    4.赡养老人支出。
    对于大病医疗支出只能在次年汇算清缴时享受扣除
    如果你的每月工资薪金收入扣除三险一金后的金额未达到减除费用标准(5000/月),无需缴纳个人所得税的,可无需填报专项扣除信息。

    如以后需要专项附加扣除了,在扣除年度中的任意时点再向单位提供相关信息。在扣缴个人工资薪金所得个人所得税时,可以按照截止到当前月份的专项附加扣除累计可扣除额计算应扣个人所得税,亦即在扣除年度内可以追溯扣除,使个人充分享受专项附加扣除。

 

    那《个人所得税专项附加扣除信息表》如何填报对应栏次等问题和注意事项呢?
    老师都给大家整理好了,赶紧了解下,别回头填写错了。

    《个人所得税专项附加扣除信息表》模板

    这张表除了你的基本个人信息之外,主要是上述6项专项附加扣除相关信息。纳税人必须按照相关指导,来完整、准确、真实地填写具体专项附加扣除个人信息。纳税人不享受的项目,无需填报。纳税人未填报的项目,默认为不享受。因此填写《扣除信息表》是享受专项附加扣除的关键一步。

    填表说明
    一、填表须知
    本表根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《个人所得税专项附加扣除暂行办法》《个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)》等法律法规有关规定制定。
    (一)纳税人按享受的专项附加扣除情况填报对应栏次;纳税人不享受的项目,无需填报。纳税人未填报的项目,默认为不享受。
    (二)较上次报送信息是否发生变化:纳税人填报本表时,对各专项附加扣除,首次报送的,在“首次报送”前的框内划“√”。继续报送本表且无变化的,在“无变化”前的框内划“√”;发生变化的,在“有变化”前的框内划“√”,并填写发生变化的扣除项目信息。
    (三)身份证件号码应从左向右顶格填写,位数不满18位的,需在空白格处划“/”。
    (四)如各类扣除项目的表格篇幅不够,可另附多张《个人所得税专项附加扣除信息表》。

    二、适用范围
    (一)本表适用于享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人六项专项附加扣除的自然人纳税人填写。选择在工资、薪金所得预扣预缴个人所得税时享受的,纳税人填写后报送至扣缴义务人;选择在年度汇算清缴申报时享受专项附加扣除的,纳税人填写后报送至税务机关。
    (二)纳税人首次填报专项附加扣除信息时,应将本人所涉及的专项附加扣除信息表内各信息项填写完整。纳税人相关信息发生变化的,应及时更新此表相关信息项,并报送至扣缴义务人或税务机关。
    纳税人在以后纳税年度继续申报扣除的,应对扣除事项有无变化进行确认。

    三、各栏填写说明
    (一)表头项目
    填报日期:纳税人填写本表时的日期。
    扣除年度:填写纳税人享受专项附加扣除的所属年度。
    纳税人姓名:填写自然人纳税人姓名。
    纳税人识别号:纳税人有中国居民身份证的,填写公民身份号码;没有公民身份号码的,填写税务机关赋予的纳税人识别号。

    (二)表内基础信息栏
    纳税人信息:填写纳税人有效的手机号码、电子邮箱、联系地址。其中,手机号码为必填项。
    纳税人配偶信息:纳税人有配偶的填写本栏,没有配偶的则不填。具体填写纳税人配偶的姓名、有效身份证件名称及号码。

    (三)表内各栏
    1.子女教育
    子女姓名、身份证件类型及号码:填写纳税人子女的姓名、有效身份证件名称及号码。
    出生日期:填写纳税人子女的出生日期,具体到年月日。
    当前受教育阶段:选择纳税人子女当前的受教育阶段。区分“学前教育阶段、义务教育、高中阶段教育、高等教育”四种情形,在对应框内打“√”。
    当前受教育阶段起始时间:填写纳税人子女处于当前受教育阶段的起始时间,具体到年月。
    当前受教育阶段结束时间:纳税人子女当前受教育阶段的结束时间或预计结束的时间,具体到年月。
    子女教育终止时间:填写纳税人子女不再接受符合子女教育扣除条件的学历教育的时间,具体到年月。
    就读国家(或地区)、就读学校:填写纳税人子女就读的国家或地区名称、学校名称。
    本人扣除比例:选择可扣除额度的分摊比例,由本人全额扣除的,选择“100%”,分摊扣除的,选“50%”,在对应框内打“√”。

    2.继续教育
    当前继续教育起始时间:填写接受当前学历(学位)继续教育的起始时间,具体到年月。
    当前继续教育结束时间:填写接受当前学历(学位)继续教育的结束时间,或预计结束的时间,具体到年月。
    学历(学位)继续教育阶段:区分“专科、本科、硕士研究生、博士研究生、其他”四种情形,在对应框内打“√”。
    职业资格继续教育类型:区分“技能人员、专业技术人员”两种类型,在对应框内打“√”。证书名称、证书编号、发证机关、发证(批准)日期:填写纳税人取得的继续教育职业资格证书上注明的证书名称、证书编号、发证机关及发证(批准)日期。

    3.住房贷款利息
    住房坐落地址:填写首套贷款房屋的详细地址,具体到楼门号。
    产权证号/不动产登记号/商品房买卖合同号/预售合同号:填写首套贷款房屋的产权证、不动产登记证、商品房买卖合同或预售合同中的相应号码。如所购买住房已取得房屋产权证的,填写产权证号或不动产登记号;所购住房尚未取得房屋产权证的,填写商品房买卖合同号或预售合同号。
    本人是否借款人:按实际情况选择“是”或“否”,并在对应框内打“√”。本人是借款人的情形,包括本人独立贷款、与配偶共同贷款的情形。如果选择“否”,则表头位置须填写配偶信息。
    是否婚前各自首套贷款,且婚后分别扣除50%:按实际情况选择“是”或“否”,并在对应框内打“√”。该情形是指夫妻双方在婚前各有一套首套贷款住房,婚后选择按夫妻双方各50%份额扣除的情况。不填默认为“否”。
    公积金贷款|贷款合同编号:填写公积金贷款的贷款合同编号。
    商业贷款|贷款合同编号:填写与金融机构签订的住房商业贷款合同编号。
    贷款期限(月):填写住房贷款合同上注明的贷款期限,按月填写。
    首次还款日期:填写住房贷款合同上注明的首次还款日期。
    贷款银行:填写商业贷款的银行总行名称。

    4.住房租金
    住房坐落地址:填写纳税人租赁房屋的详细地址,具体到楼门号。
    出租方(个人)姓名、身份证件类型及号码:租赁房屋为个人的,填写本栏。具体填写住房租赁合同中的出租方姓名、有效身份证件名称及号码。
    出租方(单位)名称、纳税人识别号(统一社会信用代码):租赁房屋为单位所有的,填写单位法定名称全称及纳税人识别号(统一社会信用代码)。
    主要工作城市:填写纳税人任职受雇的直辖市、计划单列市、副省级城市、地级市(地区、州、盟)。无任职受雇单位的,填写其办理汇算清缴地所在城市。
    住房租赁合同编号(非必填):填写签订的住房租赁合同编号。
    租赁期起、租赁期止:填写纳税人住房租赁合同上注明的租赁起、止日期,具体到年月。提前终止合同(协议)的,以实际租赁期限为准。

    5.赡养老人
    纳税人身份:区分“独生子女、非独生子女”两种情形,并在对应框内打“√”。
    被赡养人姓名、身份证件类型及号码:填写被赡养人的姓名、有效证件名称及号码。
    被赡养人出生日期:填写被赡养人的出生日期,具体到年月。
    与纳税人关系:按被赡养人与纳税人的关系填报,区分“父亲、母亲、其他”三种情形,在对应框内打“√”。
    共同赡养人:纳税人为非独生子女时填写本栏,独生子女无须填写。填写与纳税人实际承担共同赡养义务的人员信息,包括姓名、身份证件类型及号码。
    分摊方式:纳税人为非独生子女时填写本栏,独生子女无须填写。区分“平均分摊、赡养人约定分摊、被赡养人指定分摊”三种情形,并在对应框内打“√”。
    本年度月扣除金额:填写扣除年度内,按政策规定计算的纳税人每月可以享受的赡养老人专项附加扣除的金额。

    6.大病医疗
    患者姓名、身份证件类型及号码:填写享受大病医疗专项附加扣除的患者姓名、有效证件名称及号码。
    医药费用总金额:填写社会医疗保险管理信息系统记录的与基本医保相关的医药费用总金额。
    个人负担金额:填写社会医疗保险管理信息系统记录的基本医保目录范围内扣除医保报销后的个人自付部分。
    与纳税人关系:按患者与纳税人的关系填报,区分“本人、配偶或未成年子女”三种情形,在对应框内打“√”。

    7.扣缴义务人信息
    纳税人选择由任职受雇单位办理专项附加扣除的填写本栏。
    扣缴义务人名称、纳税人识别号(统一社会信用代码):纳税人由扣缴义务人在工资、薪金所得预扣预缴个人所得税时办理专项附加扣除的,填写扣缴义务人名称全称及纳税人识别号或统一社会信用代码。

    (四)签字(章)栏次
    “声明”栏:需由纳税人签字。
    “扣缴义务人签章”栏:扣缴单位向税务机关申报的,应由扣缴单位签章,办理申报的经办人签字,并填写接收专项附加扣除信息的日期。
    “代理机构签章”栏:代理机构代为办理纳税申报的,应填写代理机构统一社会信用代码,加盖代理机构印章,代理申报的经办人签字,并填写经办人身份证件号码。
纳税人或扣缴义务人委托专业机构代为办理专项附加扣除的,需代理机构签章。
    “受理机关”栏:由受理机关填写。


    适用专项附加扣除政策
    中需要注意的事项

    1、纳税人未达到交税额度的,无需填写个人扣除信息。
    2、备查资料,留存五年。
    3、除大病医疗之外的五项专项附加扣除可由扣缴义务人按月预扣,也可由纳税人在汇算清缴申报时自行扣除。
    4、适用预扣预交税率表。
    5、年度中间不退税,汇算清缴时多退少补。
    6、备查资料原则:“纳税人申报就能扣除,预交环节就能享受,证明材料自行留存,税务机关事后抽查”,税务机关发现纳税人提供虚假信息的,应当责令改正并通知扣缴义务人;情节严重的,有关部门应当依法予以处理,纳入信用信息系统并实施联合惩戒。该惩戒措施有可能是不能当企业法定代表人,不能乘坐高铁、飞机,不能出国等等。
填表时要特别注意的6点


    1、请使用2007及以上版本的Excel软件,填写电子模板。

    如果您在填写专项附加扣除信息电子模板时使用的Excel版本过低,将出现提示内容显示不全、打印内容不完整和部分内容无法填写等问题。之所以使用2007及以上版本的Excel软件填写电子模板,主要是为了方便大家更好地理解并准确填写相关内容,电子模板中增加了必要的提示和规则校验,而这些提示和校验只有在较高版本的Excel中才能使用。因此,建议您使用2007及以上版本的Excel软件填写专项附加扣除电子模板。


    2、在填写电子模板时,请务必注意带“*”号栏次,并全部填写完整。

    电子模板中带“*”号栏次,是必填项。这些栏次一方面用于计算您截至目前可以享受的专项附加扣除总额;另一方面用于事后核验需要。如果您漏填了,导入扣缴端软件时,系统将给出“[XXX]文件导入失败,XX页签:XX项目未填写,请检查”的提示。 
  如,纳税人在填写子女教育支出时,比较多容易漏填“当前就读学校”或者“本人扣除比例”等信息。如果这些信息漏填,将无法将子女教育支出相关信息导入扣缴客户端,也就无法享受该项扣除。遇到该情况,可以请单位办税人员检查后告知需要补充填写漏填事项。

     3、请在提交电子模板前,检查文件能否正常打开。

如果您提交给扣缴单位的专项附加扣除信息电子模板未保存好、已损坏,系统将会出现“[XXX]文件导入失败:文件读取失败”的提示(如下图),遇到这种情况,请重新拷贝并确认可以打开后提交扣缴单位导入。

     4、单位在导入电子模板前,扣缴端软件中需已经存在该纳税人的基础信息。

如果单位使用全国统一免费的扣缴客户端软件中,前期没有录入过相关纳税人的基础信息,则在导入该纳税人填报的专项附加扣除信息电子模板时,系统会提示“[XXX]文件导入失败,纳税人信息在系统中不存在,无法导入”(如下图)。  

    【解决方法】是扣缴义务人先在扣缴客户端“人员信息采集”菜单中增加纳税人信息后,再导入专项附加扣除模板。

    5、如您没有填写任何一项专项附加扣除信息,则无需填报电子模板。

    如果纳税人提交一份空白电子模板,则在导入时系统会给出“以下文件无可导数据:[XXX]文件无法导入:Excel文件中无可导入数据”的提示。请单位向纳税人确认是否漏填;如果纳税人确实没有可享受的专项附加扣除信息,则无需填写电子模板。

     6、特别提醒广大纳税人和扣缴单位

    1.电子模板中的必填项目必须填写完整。
    2.不要修改、删除和调整电子模板的字段及字段格式。
    3.请使用2007及以上版本的Excel软件填写电子模板。

    扣缴客户端操作系统指引
    1、个人所得税APP,通过人脸识别注册,由个人进行信息采集—报送—反馈。
    2、在个人扣缴客户端,填写信息推送后,财务人员点“更新”即可。公安、银行、医疗系统等等即联网。
    3、运用累计预扣法每月进行计算缴纳,系统已升级,2019年1月1日后启用。

 

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